+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Выдан кредит сотруднику проводки

Выдача займа работнику Бухгалтерской службе необходимо правильно отразить в учете не только эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия. Моя знакомая бухгалтер Ирина пожаловалась как-то, что их организация маслоперерабатывающий завод выдала в виде беспроцентного займа 70 тысяч рублей одной из работниц. Ирина, конечно, возмущалась тем, как этому ценному кадру удалось бесследно испариться, и задавалась вопросом, что теперь ей делать с отражением в учете данного займа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:.

Займ сотруднику проводки

После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:. Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой:.

Дебет 76 58 Кредит 50 51 — выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации. Ситуация: как отразить в бухучете возврат займа сотрудником путем внесения денег в кассу на банковский счет другой организации в счет погашения задолженности заимодавца за поставленные товары работы, услуги?

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику.

Выдача займа организации происходит на основании двустороннего договора. В соглашении оговариваются все условия по пользованию заемными средствами: сроки, график погашения задолженности, процент. Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику По условию договора возврат займа производится путем удержания из зарплаты с февраля по июнь г по ,00руб,июль ,00руб.

В связи с уменьшением объема заказов на услуги , предприятие не может выплачивать достойную зарплату, поэтому от работника , получившего заем поступило заявление на увольнение по собственному желанию.

Подскажите пожалуйста как правильно заключить с ним гарантийное соглашение на возврат займа путем внесения денежных средств в кассу предприятия согласно условию договора. Какие бухгалтерские проводки нужно делать? Где и как отражать материальную выгоду и НДФЛ с нее?

При возврате беспроцентного займа у сотрудника гражданина образуется материальная выгода от экономии на процентах за пользование им подп. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ п. При этом организация, выдавшая беспроцентный заем сотруднику, признается налоговым агентом по удержанию налога абз.

Материальную выгоду нужно рассчитать на дату получения дохода. В отношении беспроцентного займа под такой датой следует понимать: — либо день возврата самого займа — если заем возвращается единовременным платежом; — либо день возврата оставшейся части займа — если заем возвращается частями несколькими платежами.

Относительно беспроцентных займов, выданных на более длительный срок свыше года , законодательство не предусматривает особого порядка расчета:. Ставка рефинансирования на дату возврата займа. С материальной выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35 процентов п.

Ваша организация в случае увольнения сотрудника должна определить сумму материальной выгоды, рассчитать НДФЛ и передать сведения о сумме полученной выгоды и исчисленного налога в налоговую инспекцию.

НДФЛ с материальной выгоды в таком случае человек должен будет заплатить самостоятельно. Это следует из положений абзаца 4 пункта 2 статьи и пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ.

Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, — в денежной или натуральной форме п. Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого поступающего имущества ч.

Иванову заем в сумме руб. НДС — 21 руб. Остаток задолженности Иванов в мае вносит в кассу. Дебет Кредит 50 — руб. Дебет 41 Кредит 60 — руб. Дебет 19 Кредит 60 — 21 руб.

Дебет 60 Кредит — руб. Дебет 50 Кредит — 33 руб. Сотрудник гражданин вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации п. Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей Трудового кодекса РФ.

Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов. Сидорову беспроцентный заем в натуральной форме. Предмет договора — листов оцинкованного железа на сумму 25 руб. Договорная цена железа соответствует уровню рыночных цен. Срок возврата займа — 10 февраля.

НДС бухгалтер начислил на договорную стоимость материалов. Дебет Кредит 10 — 25 руб. Дебет 10 Кредит — 25 руб. Организация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу.

Дебет 76 Кредит — начислены проценты в натуральной форме по договору займа;. Дебет 41 08, 10… Кредит 76 — получено имущество в счет уплаты процентов. При этом если проценты как в денежной, так и в натуральной форме , начисленные по займу, выданному в натуральной форме, больше суммы процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, то с этой разницы нужно заплатить НДС если деятельность организации облагается этим налогом.

Подробнее об этом см. Как учесть при налогообложении проценты по выданному займу. Это следует из положений статьи , пункта 2 статьи и подпункта 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ подп. В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация заимодавец выступает налоговым агентом.

Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Об этом сказано в абзаце 4 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Это следует из положений подпункта 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 26 марта г.

Удержать налог можно из очередной зарплаты п. Ставка рефинансирования на дату возврата займа части оставшегося займа. Ситуация: как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному в рублях, если он выдан сотруднику на срок более года. Заем возвращается единовременно по окончании срока действия договора.

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу рассчитайте на день погашения частичного погашения займа. При возврате беспроцентного займа у сотрудника образуется материальная выгода от экономии на процентах за пользование им подп.

Такой порядок следует из писем Минфина России от 25 июля г. Так как в случае беспроцентного займа датой фактического получения дохода является день возврата займа части оставшегося займа , то ставку рефинансирования следует применять на эту дату письма Минфина России от 22 января г.

Таким образом, по беспроцентным займам, предоставленным сотрудникам в пределах годичного срока со сроком погашения по окончании договора, материальная выгода рассчитывается по формуле:.

Это следует из положений пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Относительно беспроцентных займов, выданных на более длительный срок свыше года , законодательство не предусматривает особого порядка расчета. Не содержат ограничений по этому вопросу и письма Минфина России.

Поэтому можно сделать вывод, что и в этом случае база для расчета НДФЛ определяется в рамках вышеуказанной формулы путем ее корректировки на количество полных лет пользования займом :. Такая ставка применяется даже в том случае, если материальная выгода возникла у нерезидента, который является высококвалифицированным специалистом.

Это объясняется тем, что по ставке 13 процентов облагаются доходы нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, полученные ими от трудовой деятельности абз. Ситуация: как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по займу в рублях, который выдан до, а возвращен после 1 января года.

Независимо от даты заключения договора займа при расчете НДФЛ с материальной выгоды после 1 января года следует руководствоваться действующей редакцией статьи Налогового кодекса РФ. При этом нужно учитывать две особенности.

Во-первых, с года по невозвращенным займам не требуется рассчитывать материальную выгоду на последний день налогового периода 31 декабря. Раньше это условие содержалось в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ. Теперь же налоговую базу в виде материальной выгоды нужно определять только на дату получения дохода.

Во-вторых, изменился сам порядок расчета материальной выгоды. Раньше сумму экономии на процентах нужно было определять исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату получения займа подп.

Согласно действующей редакции подпункта 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ в расчет принимается ставка рефинансирования, установленная не на дату получения займа, а на дату фактического получения дохода. Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в письме от 6 марта г.

Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды по займу в рублях, который выдан до, а возвращен после 1 января года. Заем не связан с приобретением жилья. Сотрудник должен погасить долг 25 февраля года. Ежемесячное погашение займа договором не предусмотрено.

Поэтому на 31 декабря года он определил размер материальной выгоды и сумму НДФЛ исходя из ставки рефинансирования, установленной на дату выдачи займа. Ставка рефинансирования на 25 ноября года — 10 процентов.

С 26 ноября по 31 декабря — 36 календарных дней. Ставка НДФЛ с таких доходов составляет 35 процентов п. Сумма НДФЛ с материальной выгоды за год — руб.

По сумме, возвращенной 25 февраля года, бухгалтер рассчитывает материальную выгоду исходя из ставки рефинансирования на момент возврата займа. Ставка рефинансирования на 25 февраля года — 7,75 процента. С 1 января года по 25 февраля года — календарных дня. Сумма материальной выгоды за этот период равна:.

Ставка НДФЛ — 35 процентов. Сумма НДФЛ с материальной выгоды за период с 1 января года по 25 февраля года составляет руб. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 70 , 73 , Пример расчета НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу, предоставленному сотруднику в рублях.

Заем возвращается единовременно в полной сумме. Срок возврата займа — 19 марта года.

Займы для сотрудников: налогов мало, проводок много

Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем до востребования и т. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру и не только о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Выдаем заем учредителю или сотруднику

Рассмотрим пример. Денежные средства перечислены на банковский счет работника. Заемные средства не предназначены для приобретения жилья. Возврат займа производится частями путем ежемесячного удержания из заработной платы работника по 20 рублей до полного погашения суммы займа. Выдача займа работнику в программе оформляется с помощью документа Списание с расчетного счета с операцией Выдача займа работнику. В документе указывается работник, получивший заем, и сумма займа.

Обычно основанием для рассмотрения и принятия решения о предоставлении займа является соответствующее заявление работника. На принятие решения в первую очередь влияет финансовое положение организации, а также ее заинтересованность в мотивации работника к долгосрочному сотрудничеству.

Перерасчет отпускных.

В соответствии с договором займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору п. Выдача и возврат займа: проводки сумму ссуды; процесс и сроки погашения долга одним платежом или частями ; способ возврата средств: внесение наличных в кассу или безналом на счет; размер процентов и периодичность их начисления и погашения; порядок урегулирования споров; непредвиденные обстоятельства. Сотрудник, получающий заработок от организации-кредитора может погашать займ путем удержания определенной суммы из зарплаты. Бухгалтерские проводки Выданные персоналу ссуды относятся к прочим операциям.

Выдан кредит сотруднику проводки

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в году Сегодня мы разберемся, как вести учет процентов по кредитам и займам в налоговом и бухгалтерском учете в году. Ведь взятые в кредит и займы деньги нельзя учитывать в составе расходов и доходов, при этом проценты, уплаченные по кредиту или займу, можно списать во внереализационные расходы, но у этой операции есть ряд особенностей. В частности, важно точно знать, на какую дату признавать проценты в качестве дохода или расхода, и как правильно рассчитать эту сумму. В каком размере отражать проценты по кредитам и займам в налоговом учете в году Проценты по займам, кредитам и сделанным депозитам можно учитывать в полной сумме, то есть по их фактической ставке, прописанной в договоре.

Расходный кассовый ордер. При ее проведении необходимо учитывать некоторые особенности.

Выдача займа работнику

Организация может выдавать займы любым другим организациям или физическим лицам. По договору займа одна сторона займодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Договор займа, в котором займодавцем является организация, обязательно должен быть составлен в письменной форме. По общему правилу договор займа является возмездным. Это означает, что даже если в самом договоре нет условия о том, что заемщик должен уплачивать какие-либо проценты займодавцу, этот договор не является беспроцентным. Заемщик все равно должен будет уплатить проценты, размер которых будет определяться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты долга п.

Бухгалтерские проводки для отражения расчетов с персоналом

Беспалов вернул заем 10 февраля. После этого в учете была сделана проводка: Дебет 10 Кредит — 25 руб. Организация выступает в роли налогового агента и удерживает НДФЛ с материальной выгоды по займу. Даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями, проценты нужно отражать на счете 76, а не Среди них способность приносить доход в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста стоимости. Это условие выполняется только тогда, когда причитающиеся к получению проценты увеличивают базу для начисления процентов в следующем отчетном периоде. То есть невостребованные проценты присоединяются к сумме основного долга.

Выдан кредит сотруднику проводки. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов. Возврат займа (в зависимости от .

Учет процентов по кредитам и займам в налоговом учете в 2019 году

Ваша организация в случае увольнения сотрудника должна определить сумму материальной выгоды, рассчитать НДФЛ и передать сведения о сумме полученной выгоды и исчисленного налога в налоговую инспекцию. НДФЛ с материальной выгоды в таком случае человек должен будет заплатить самостоятельно.

Предоставляем заем работнику: учет и налогообложение операций Опубликовано: В данной статье рассмотрены отдельные примеры по предоставлению займов работникам организации с изложением порядка бухгалтерского учета и налогообложения таких операций. Общие положения По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и порядке, определенных договором, если иное не предусмотрено законодательством или договором займа.

Проводки по выдаче займа сотруднику Пока оценок нет Просмотры просмотров Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям.

Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации.

С человеком нужно заключить письменный договор займа. Этого требует пункт 1 статьи ГК РФ. Все денежные займы можно поделить на два типа — процентные и беспроцентные.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. smisapex

    Если по истечении 180 дней автомобиль с евробляхой угнан и я заявляю об угоне, как будет обстоять вопрос с заявлением, розыском, штрафами и всем остальным?

  2. Доброслав

    В колонии не может быть пенсии: работай пока не сдохнешь. Все, что успели развалили, экономика никакая: купи-продай: : : .да и защищать Господин Корнев вы меня побоитесь, если на меня кто-нибудь с Рублевки наедет ни за что.

  3. Алина

    Кожен має право на освіту.

  4. Петр

    Уважаемый Тарас Валерьевич , прошу рассказать про монетизаций субсидий и льгот , сейчас к примеру я имею определённую количество кубов газа и киловатт и плачу 25 от цены а как будет дальше,как будет выдаваться эти монеты , если есть ответ на этот вопрос на Вашем канале ,извините и дайте ссылку ,Спасибо.

  5. phavore

    Ппц, алкашам не место за рулем

  6. riliva

    Евросоюз езжу на украинских номерах, никаких претензий ко мне полиция не имеет, когда у нас будет так же можно говорить о том что лед тронулся